В света на противодействието на изпирането на пари рискът рядко идва от очевидните места. Напротив – в практиката именно „невинните“ продукти и бизнес модели често се оказват най-удобното прикритие за финансови злоупотреби. Коледните играчки са точно такъв пример.

На пръв поглед те са масов, нискорисков и социално приемлив продукт. Те са евтини, сезонни, свързани с празници и емоции, а резките пикове в оборота около края на годината изглеждат напълно логични. Именно тази комбинация ги прави изключително подходящи за използване в различни схеми за пране на пари – не като основен криминален актив, а като механизъм за прикриване и трансфер на стойност.

В практиката на AML специалистите коледните играчки най-често се появяват в контекста на т.нар. trade-based money laundering. Търговията със стоки позволява сравнително лесно манипулиране на стойности – чрез надценяване, подценяване или фиктивни доставки. Играчките са особено удобни за това, защото реалната им пазарна цена трудно може да бъде установена с точност, а качеството и дизайнът често оправдават значителни разлики в цените между различни пазари.

Надценен внос на коледни играчки (TBML)

В реални случаи търговско дружество, регистрирано в ЕС, декларира внос на коледни играчки от трета държава на цени, които значително надвишават обичайните пазарни стойности за сходни продукти. Формално всичко изглежда изрядно – налични са договори, фактури и транспортни документи.

При по-задълбочен анализ обаче се установява, че доставчикът е свързано лице, а качеството на стоката не оправдава отчетената цена. Разликата между реалната и декларираната стойност служи за трансфер на средства между юрисдикции под прикритието на легитимна търговия – модел, добре познат и описван в международните типологии на FATF.

Паралелно с класическата търговия, през последните години се наблюдава и друга тенденция – използването на фиктивни или полулегитимни онлайн магазини за сезонни стоки. Създаването на e-commerce сайт за коледни играчки е бързо, евтино и не изисква сериозни първоначални инвестиции.

Фиктивен онлайн магазин със сезонен оборот

Онлайн магазин се създава няколко месеца преди празниците, разполага с професионален уебсайт, активна реклама и атрактивни промоции. В рамките на кратък период се отчитат стотици поръчки дневно чрез банкови карти, електронни пари или криптоактиви.

Реалните доставки обаче са минимални или напълно липсват. След края на сезона бизнесът прекратява дейност, сменя юридическото лице или изчезва напълно, докато отчетените приходи вече изглеждат като напълно легитимен търговски оборот, интегриран във финансовата система.

Друг често срещан сценарий включва реални бизнеси, които смесват легален и нелегален оборот. Физически или онлайн магазини за детски и коледни играчки реализират истински продажби, но паралелно с това отчитат и фиктивни такива.

Смесване на легален и нелегален оборот

Магазин за играчки работи целогодишно с относително стабилен оборот. През декември обаче се отчита рязко и непропорционално увеличение на приходите, без съответстващ ръст в доставките, складовите наличности, персонала или логистичните разходи.

В този контекст средства с неясен произход – от измами, нелегален хазарт или данъчни злоупотреби – се „вкарват“ в счетоводството като празнични продажби. Коледният сезон служи като логично обяснение за атипичните пикове и често отклонява вниманието от по-задълбочен икономически анализ.

В по-редки, но значително по-рискови случаи, коледните играчки се използват и като прикриващ товар при контрабандни схеми.

Играчките като прикриващ товар

Контейнери, декларирани като пълни с коледни играчки, преминават митнически контрол с по-ниско ниво на внимание поради „нискорисковия“ характер на товара. Реално част от съдържанието включва недекларирани или забранени стоки – контрабандни цигари, фалшиви продукти или други нелегални артикули.

Играчките функционират като прикритие, което намалява вероятността от физическа проверка, особено в пикови сезони с голям обем на внос.

Не бива да се подценява и ролята на т.нар. благотворителни кампании около празниците.

„Коледни играчки за кауза“ и прикрити парични потоци

Организират се кампании за продажба на коледни играчки с обещание част от приходите да бъдат дарени за социални или детски каузи. Липсва обаче прозрачност относно реалния размер на даренията, а средствата преминават през множество сметки и посредници.

Освен финансов ефект, подобни схеми осигуряват и добра репутация, която допълнително намалява критичното внимание от страна на партньори, клиенти и институции.

Всички тези примери показват едно – рискът не е в самите играчки, а в контекста, обемите и финансовото поведение около тях. За AML специалистите това означава, че сезонните бизнеси и „очевидно безобидните“ продукти не бива автоматично да се третират като нискорискови.

Разбира се, в огромната си част коледните играчки и сделките с тях имат напълно обичайно предназначение – да носят радост на децата и празнично настроение на семействата – но именно масовият и емоционален характер на този пазар го прави привлекателен и за злоупотреби.

В заключение, коледните играчки са добър пример за това как легитимната търговия може да бъде използвана като инструмент за прикриване на незаконни средства. Ефективният AML подход изисква не само формално съответствие, но и разбиране на бизнес логиката, сезонността и икономическия смисъл зад числата.

Как може да помогне Compliance Navi

В Compliance Navi подпомагаме организации да разпознават и управляват именно такива „невидими“ и сезонни AML рискове чрез:

• специализирани AML/CFT обучения, базирани на реални казуси от практиката;
• консултации за AML екипи и мениджмънт, насочени към нетипични обороти, сезонност и смесване на легален и нелегален доход;
• практически guidelines и red flags, адаптирани към конкретния бизнес модел, индустрия и регулаторна среда.

Когато бизнесът изглежда „напълно нормален“, AML анализът трябва да бъде още по-прецизен.